税务规划和财税管理咨询

客户咨询，公司在西部，享受西部大开发政策，但公司的技术开发人员，希望上班地点在上海，部分是家庭原因，部分是因积分落户、买房、子女上学等原因，希望在上海交社保与个人所得税，有办法解决吗？
同理，公司为开拓外地市场，或者方便供货在外地设立仓库，或者方便在外地采购，或者方便在外地招聘技术人才，需要在公司所在地之外设立管理机构。 在外地设立的管理机构，是设立子公司好呢？还是设立分公司好？设立子公司怎么交税我们清楚，但设立子公司，管理层级太多，公司退出不灵活；如果设立分公司，可以不在当地交税吗？ 《公司法》第十三条规定，公司可以设立子公司。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。公司可以设立分公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 所以，是设立子公司还是分公司，要根据企业的战略规划；对于长期正常经营的外地机构，应设立子公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任，有利于子公司的长期发展。对于暂时性，只承担某部分职责的外地机构，建议设立分公司，有利于总机构对分公司的管理与人、财、物等方面的支持，其任务完成时，便于注销分公司；也可以试运营阶段设立分公司，等各方面稳定后再设立子公司，注销分公司。

《企业所得税法》规定
第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 《企业所得税法实施条例》规定 第一百二十四条　企业所得税法第五十条所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。 第一百二十五条　企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 设立子公司，子公司经营亏损，只能子公司今后盈利弥补，或子公司清算时母公司按投资损失税前列支；如果设立分公司，总分公司统一纳税，分公司的经营亏损可以在总分公司整体弥补弥补。 部分西部地区公司，希望在一线城市招揽人才，利用一线城市人才、技术、信息优势加快公司的发展。实操中往往会遇到一些客观问题，对于已成家的人才，离家去另一城市工作的意愿不足；对于有积分落户、买房、子女上学等需求的人才，需要有一线城市缴纳社保与个税的记录。如果在一线城市设立子公司或分公司，可以解决人才的客观需求，但会增加企业的管理成本与会